Grýtt eða greið leið? Þröstur Sæmundsson skrifar 20. desember 2024 07:01 Skattar og gjöld eru órjúfanlegur hluti af samfélagslegri umræðu, sérstaklega þegar kemur að nýtingu náttúruauðlinda. Atvinnugreinar eins og fiskveiðar og fiskeldi, sem báðar byggjast á auðlindum sjávar, eru dæmi um mikilvægar stoðir hagkerfisins þar sem gjaldtaka kemur reglulega til umræðu. Þrátt fyrir að fiskeldi sé ung atvinnugrein á Íslandi hafa umsvifin aukist jafnt og þétt á undanförnum árum. Vöxturinn hefur leitt til aukinnar umræðu um gjaldtöku af greininni. Margir virðast þó ekki hafa fulla innsýn í hvernig gjaldtöku af fiskeldi er háttað í raun – eða jafnvel gera sér ekki grein fyrir að slík gjaldtaka sé yfirhöfuð til staðar. Þetta er miður, þar sem gjaldtakan hefur bein áhrif á þróun og framtíð greinarinnar sem enn er á uppbyggingarstigi. 2308% hækkun Í almennri umræðu eru ýmis orð notuð um auðlindagjald af fiskeldi í sjó, svo sem fiskeldisgjald, framleiðslugjald eða verðmætagjald. Þessi orðnotkun leiðir oft til misskilnings og rangra fullyrðinga um að ekkert auðlindagjald sé greitt af fiskeldi í sjó á Íslandi, andstætt því sem tíðkast í Noregi. Raunin er hins vegar sú að auðlindagjald hefur verið innheimt af fiskeldi í sjó hérlendis frá árinu 2020 á grundvelli sérstakra laga. Samkvæmt frumvarpi til laganna er gjaldtakan sérstaklega studd þeim rökum að hún grundvallist á þeirri afstöðu að handhafar rekstrarleyfa til fiskeldis í sjó njóta takmarkaðra réttinda til hagnýtingar auðlinda. Af lögum og öðrum lögskýringargögnum má öllum vera ljóst að gjaldinu er ætlað að vera gjald fyrir afnot af auðlind, þ.e. auðlindagjald. Fiskistofa birti nýverið ákvörðun um fjárhæð gjaldsins fyrir árið 2025. Gjaldið verður að þessu sinni 45,03 krónur á hvert framleitt kíló af laxi, sem jafngildir 19% hækkun frá fyrra ári. Þegar gjaldið var fyrst lagt á árið 2020 var það 1,87 krónur á hvert kíló og því hefur gjaldið hækkað um 2308% - tvöþúsundþrjúhundruðogátta- prósent á fimm árum. Hækkunin skýrist að hluta til af því að gjaldið var upphaflega innleitt í stighækkandi þrepum fram til ársins 2026. Á síðasta ári voru þó gerðar tvær breytingar á gjaldinu: Annars vegar var viðmiðunartímabili breytt og hins vegar hækkaði gjaldhlutfallið úr 3,5% í 4,3%. Breytingarnar leiddu til þess að gjaldið er í dag langtum hærra en upphaflega var ráðgert. Án þessara breytinga hefði gjaldið hækkað um 68% milli áranna 2023 og 2024, en raunhækkun varð þess í stað 106%. Þessa þróun má sjá betur á mynd 1: Reikniforsendur auðlindagjalds Útreikningur á auðlindagjaldi af fiskeldi fyrir árið 2025 byggist á margfeldisreikningi sem tekur mið af nokkrum þáttum: 1) Lögákveðnu gjaldhlutfalli, sem er 4,3% af hverju framleiddu kílói. 2) Stighækkandi gjaldtöku sem kemur að fullu til álagningar árið 2026. Gjaldhlutfall vegna ársins 2025 nemur 6/7 af fullri gjaldtöku. 3) Alþjóðlegu markaðsverði á ferskum laxi sem metið er út frá verðvísitölu sem byggist á afmörkuðum viðskiptum með ferskan lax í Noregi síðasta ár. 4) Meðalgengi evru. Að teknu tilliti til þessara þátta fæst niðurstaðan 45,03 krónur fyrir hvert framleitt kíló af laxi árið 2025. Útreikning má betur sjá á neðangreindri skýringarmynd. Auðlindarentuskattur Stundum er auðlindagjaldi eða auðlindaskatti ruglað saman við annað hugtak, auðlindarentu. Auðlindarenta er flókið hugtak og er ekki hlaupið að því að koma auga á hana í einstaka atvinnugreinum, eins og framkvæmdastjóri SFS bendir á í nýlegri grein um þrífætt svín. Í einföldu máli má segja að svokölluð auðlindarenta tengist eiginleikum auðlindarinnar sjálfrar og er ekki bein afleiðing virðisaukandi vinnu, fjárfestinga eða nýsköpunar. Í Noregi er notast við skattalega umgjörð, þar sem reynt er að leggja mat á og skattleggja auðlindarentu á atvinnugreinar sem hagnýta auðlindir, svo sem fiskeldi og olíuframleiðslu. Fiskveiðar eru að vísu ekki skattlagðar sérstaklega í Noregi líkt og hér á landi, heldur njóta þvert á móti ríkulegra styrkja frá hinu opinbera. Sérstök skattlagning á fiskeldi í Noregi er enn fremur nýtilkomin. Áform voru fyrst kynnt til sögunnar árið 2022 og skatturinn var fyrst lagður á vegna ársins 2023. Aðferðafræðin hefur verið mikið til umræðu og greiningar í Noregi, en síðustu tvö ár hafa einkennst af óvissu um raunveruleg áhrif þessa nýja skatts á norsk fyrirtæki. Skatturinn virkar þannig að lagður er 25% viðbótartekjuskattur á þann hagnað sem verður til í þeim hluta virðiskeðju fiskeldis sem fer fram í sjó. Aðrir hlutar virðiskeðjunnar, sem nýta ekki sjávarauðlindina, eru undanskildir skattinum. Á það meðal annars við um hrognaframleiðslu, seiðaframleiðslu, vinnslu, flutninga, markaðssetningu og sölu. Eðli málsins samkvæmt eru norsk eldisfyrirtæki mismikið samþætt og rekstrarskilyrði þeirra ólík sem veldur því að auðlindarentuskattur hefur misþung áhrif á heildarskattbyrði þeirra. Sé horft til áhrifa skattheimtunnar á alla virðiskeðjuna hefur verið áætlað að skattbyrði sé á bilinu 10% til 18%. Þess ber þó að geta að stór hluti norskra fiskeldisfyrirtækja er alfarið undanþeginn skattheimtunni vegna frítekjumarks, sem nemur 70 milljónum norskra króna, eða um einum milljarði íslenskra króna. Fiskeldisskatturinn í Noregi er skýrt dæmi um það hversu erfitt getur verið að meta meinta auðlindarentu, sérstaklega hjá stærri og lóðrétt samþættum fyrirtækjum. Of snemma eða of seint? Ísland, Noregur og Færeyjar eru einu löndin í heiminum sem leggja sérstaka skatta og gjöld á fiskeldi fyrir nýtingu auðlindar. Í öllum þremur löndunum hefur skattlagning á fiskeldi í sjó verið mikið til umræðu og breytingartillögur síðustu ára eru fjölmargar. Einn reginmunur er þó á skattheimtu á fiskeldi í löndunum þremur. Bæði í Noregi og Færeyjum fékk fiskeldi tækifæri til að ná fótfestu áður en gripið var til sértækrar skattheimtu. Framleiðslumagn þar hefur náð ákveðnum lágmarksþröskuldi sem nauðsynlegur er til að ná stærðarhagkvæmni til að tryggja samkeppnishæfni á alþjóðlegum mörkuðum. Á Íslandi er staðan hins vegar önnur. Greinin er enn í uppbyggingar- og fjárfestingarfasa og er á mikilvægum tímamótum í framþróun sinni. Á slíkum tímamótum þarf að skoða vandlega hvernig best sé að liðka til fyrir vexti og verðmætasköpun í greininni. Það felur meðal annars í sér að meta hvaða áhrif álögur hafa á greinina, samanborið við það sem gengur og gerist í samkeppnislöndum eins og Noregi og Færeyjum. Skilvirkni lagaumgjarðar, hvatar til fjárfestinga og stuðningur við nýsköpun skipta einnig lykilmáli til að tryggja að íslenskt fiskeldi geti vaxið og orðið sjálfbært til lengri tíma litið. Vel útfærðar ákvarðanir nú geta lagt grunninn að sjálfbærri og samkeppnishæfri atvinnugrein sem skilar miklum verðmætum til samfélagsins. Það krefst þó þess að jafnvægi sé náð á milli vaxtarmöguleika greinarinnar og réttlátrar gjaldtöku, þar sem bæði er horft til hagkvæmni og sanngirni. Spurningin sem blasir við er því þessi: Hvernig geta Íslendingar best tryggt ábyrgan vöxt fiskeldis án þess að hefta framþróun greinarinnar með ótímabærum álögum? Þessi spurning kallar á dýpri umræðu um hlutverk stjórnvalda, stefnumótun og hvernig skapa má framtíðarsýn sem byggist bæði á skynsemi og langtímahugsun. Samtalið þarf að snúast um annað og meira en bara skattlagningu. Höfundur er hagfræðingur hjá Samtökum fyrirtækja í sjávarútvegi Viltu birta grein á Vísi? Sendu okkur póst. Senda grein Skattar og tollar Fiskeldi Sjávarútvegur Mest lesið Hvað vilja sumarbústaðaeigendur í Grímsnes- og Grafningshreppi? Bergdís Linda Kjartansdóttir Skoðun Tár, kvár og kvennafrídagurinn Kristína Ösp Steinke Skoðun Ég þarf ekki að læra íslensku til að búa hérna Halla Hrund Logadóttir Skoðun Þjóð án máls – hver þegir, hver fær að tala? Guðjón Heiðar Pálsson Skoðun „Dánaraðstoð er viðurkenning á sjálfræði sjúklings og mannlegri reisn” Ingrid Kuhlman Skoðun Lífsstílsvísindi og breytingaskeiðið Harpa Lind Hilmarsdóttir Skoðun Stjórnmálaklækir og hræsni Salvör Gullbrá Þórarinsdóttir Skoðun „Þú þarft ekki að skilja, bara virða“ Hanna Birna Valdimarsdóttir Skoðun Þetta er ekki tölfræði, heldu líf fólks Sandra B. Franks Skoðun Halldór 25.10.2025 Halldór Skoðun Skoðun „Dánaraðstoð er viðurkenning á sjálfræði sjúklings og mannlegri reisn” Ingrid Kuhlman skrifar Skoðun Þjóð án máls – hver þegir, hver fær að tala? Guðjón Heiðar Pálsson skrifar Skoðun Hvað vilja sumarbústaðaeigendur í Grímsnes- og Grafningshreppi? Bergdís Linda Kjartansdóttir skrifar Skoðun Lýðræði og samfélagsmiðlar Ása Berglind Hjálmarsdóttir skrifar Skoðun „Þú þarft ekki að skilja, bara virða“ Hanna Birna Valdimarsdóttir skrifar Skoðun Þetta er ekki tölfræði, heldu líf fólks Sandra B. Franks skrifar Skoðun Stjórnmálaklækir og hræsni Salvör Gullbrá Þórarinsdóttir skrifar Skoðun Samfélag sem stendur saman Benóný Valur Jakobsson skrifar Skoðun Er biðin á enda? Halla Thoroddsen skrifar Skoðun Lífsstílsvísindi og breytingaskeiðið Harpa Lind Hilmarsdóttir skrifar Skoðun Hærri skattar á ferðamenn draga úr tekjum ríkissjóðs Þórir Garðarsson skrifar Skoðun Ég þarf ekki að læra íslensku til að búa hérna Halla Hrund Logadóttir skrifar Skoðun Ósýnilegu bjargráð lögreglumannsins Sigurður Árni Reynisson skrifar Skoðun Allt á einum stað – framtíð stafrænnar þjónustu ríkis og sveitarfélaga Einar Sveinbjörn Guðmundsson skrifar Skoðun Óttast Þorgerður úrskurð EFTA-dómstólsins? Hjörtur J. Guðmundsson skrifar Skoðun Jafnréttisþjóðin sem gleymdi dansinum Brogan Davison,Pétur Ármannsson skrifar Skoðun Hver er að væla? Guðríður Eldey Arnardóttir skrifar Skoðun Tár, kvár og kvennafrídagurinn Kristína Ösp Steinke skrifar Skoðun Skattaæfingar tengdar landbúnaðarstarfsemi Björn Bjarki Þorsteinsson skrifar Skoðun Konan - Vinnan - Kjörin í 40 ár Sara Björg Sigurðardóttir skrifar Skoðun Rangfærslur og hræðsluáróður meirihluta sveitarstjórnar Grímsnes- og Grafningshrepps í nafni lýðræðis Ragna Ívarsdóttir,Guðrún Margrét Njálsdóttir,Þröstur Sverrisson skrifar Skoðun Íslenskur her og íslensk leyniþjónusta Steingrímur Jónsson skrifar Skoðun Er jafnrétti fyrir allar? Anna Bergþórsdóttir skrifar Skoðun Ættu konur að fara í háskólanám? Lísa Margrét Gunnarsdóttir,Íris Björk Ágústsdóttir skrifar Skoðun Enn einn dagur í baráttunni Ásta F. Flosadóttir skrifar Skoðun Verðmætasköpunarlaust haust Jón Gunnarsson skrifar Skoðun Enginn grunnur fyrir nýju starfsleyfi Ísteka Rósa Líf Darradóttir,Guðrún Scheving Thorsteinsson skrifar Skoðun Krafan sem kvennahreyfingin gleymdi Guðmundur Ingi Þóroddsson skrifar Skoðun Börn geta ekki beðið – krefjumst tafarlausra aðgerða! Elín H. Hinriksdóttir,Bóas Valdórsson,Árný Ingvarsdóttir,,Anna Lára Steindal,Alma Ýr Ingólfsdóttir skrifar Skoðun Einfaldar lausnir á vaxtamálavanda bankanna Guðmundur Ásgeirsson skrifar Sjá meira
Skattar og gjöld eru órjúfanlegur hluti af samfélagslegri umræðu, sérstaklega þegar kemur að nýtingu náttúruauðlinda. Atvinnugreinar eins og fiskveiðar og fiskeldi, sem báðar byggjast á auðlindum sjávar, eru dæmi um mikilvægar stoðir hagkerfisins þar sem gjaldtaka kemur reglulega til umræðu. Þrátt fyrir að fiskeldi sé ung atvinnugrein á Íslandi hafa umsvifin aukist jafnt og þétt á undanförnum árum. Vöxturinn hefur leitt til aukinnar umræðu um gjaldtöku af greininni. Margir virðast þó ekki hafa fulla innsýn í hvernig gjaldtöku af fiskeldi er háttað í raun – eða jafnvel gera sér ekki grein fyrir að slík gjaldtaka sé yfirhöfuð til staðar. Þetta er miður, þar sem gjaldtakan hefur bein áhrif á þróun og framtíð greinarinnar sem enn er á uppbyggingarstigi. 2308% hækkun Í almennri umræðu eru ýmis orð notuð um auðlindagjald af fiskeldi í sjó, svo sem fiskeldisgjald, framleiðslugjald eða verðmætagjald. Þessi orðnotkun leiðir oft til misskilnings og rangra fullyrðinga um að ekkert auðlindagjald sé greitt af fiskeldi í sjó á Íslandi, andstætt því sem tíðkast í Noregi. Raunin er hins vegar sú að auðlindagjald hefur verið innheimt af fiskeldi í sjó hérlendis frá árinu 2020 á grundvelli sérstakra laga. Samkvæmt frumvarpi til laganna er gjaldtakan sérstaklega studd þeim rökum að hún grundvallist á þeirri afstöðu að handhafar rekstrarleyfa til fiskeldis í sjó njóta takmarkaðra réttinda til hagnýtingar auðlinda. Af lögum og öðrum lögskýringargögnum má öllum vera ljóst að gjaldinu er ætlað að vera gjald fyrir afnot af auðlind, þ.e. auðlindagjald. Fiskistofa birti nýverið ákvörðun um fjárhæð gjaldsins fyrir árið 2025. Gjaldið verður að þessu sinni 45,03 krónur á hvert framleitt kíló af laxi, sem jafngildir 19% hækkun frá fyrra ári. Þegar gjaldið var fyrst lagt á árið 2020 var það 1,87 krónur á hvert kíló og því hefur gjaldið hækkað um 2308% - tvöþúsundþrjúhundruðogátta- prósent á fimm árum. Hækkunin skýrist að hluta til af því að gjaldið var upphaflega innleitt í stighækkandi þrepum fram til ársins 2026. Á síðasta ári voru þó gerðar tvær breytingar á gjaldinu: Annars vegar var viðmiðunartímabili breytt og hins vegar hækkaði gjaldhlutfallið úr 3,5% í 4,3%. Breytingarnar leiddu til þess að gjaldið er í dag langtum hærra en upphaflega var ráðgert. Án þessara breytinga hefði gjaldið hækkað um 68% milli áranna 2023 og 2024, en raunhækkun varð þess í stað 106%. Þessa þróun má sjá betur á mynd 1: Reikniforsendur auðlindagjalds Útreikningur á auðlindagjaldi af fiskeldi fyrir árið 2025 byggist á margfeldisreikningi sem tekur mið af nokkrum þáttum: 1) Lögákveðnu gjaldhlutfalli, sem er 4,3% af hverju framleiddu kílói. 2) Stighækkandi gjaldtöku sem kemur að fullu til álagningar árið 2026. Gjaldhlutfall vegna ársins 2025 nemur 6/7 af fullri gjaldtöku. 3) Alþjóðlegu markaðsverði á ferskum laxi sem metið er út frá verðvísitölu sem byggist á afmörkuðum viðskiptum með ferskan lax í Noregi síðasta ár. 4) Meðalgengi evru. Að teknu tilliti til þessara þátta fæst niðurstaðan 45,03 krónur fyrir hvert framleitt kíló af laxi árið 2025. Útreikning má betur sjá á neðangreindri skýringarmynd. Auðlindarentuskattur Stundum er auðlindagjaldi eða auðlindaskatti ruglað saman við annað hugtak, auðlindarentu. Auðlindarenta er flókið hugtak og er ekki hlaupið að því að koma auga á hana í einstaka atvinnugreinum, eins og framkvæmdastjóri SFS bendir á í nýlegri grein um þrífætt svín. Í einföldu máli má segja að svokölluð auðlindarenta tengist eiginleikum auðlindarinnar sjálfrar og er ekki bein afleiðing virðisaukandi vinnu, fjárfestinga eða nýsköpunar. Í Noregi er notast við skattalega umgjörð, þar sem reynt er að leggja mat á og skattleggja auðlindarentu á atvinnugreinar sem hagnýta auðlindir, svo sem fiskeldi og olíuframleiðslu. Fiskveiðar eru að vísu ekki skattlagðar sérstaklega í Noregi líkt og hér á landi, heldur njóta þvert á móti ríkulegra styrkja frá hinu opinbera. Sérstök skattlagning á fiskeldi í Noregi er enn fremur nýtilkomin. Áform voru fyrst kynnt til sögunnar árið 2022 og skatturinn var fyrst lagður á vegna ársins 2023. Aðferðafræðin hefur verið mikið til umræðu og greiningar í Noregi, en síðustu tvö ár hafa einkennst af óvissu um raunveruleg áhrif þessa nýja skatts á norsk fyrirtæki. Skatturinn virkar þannig að lagður er 25% viðbótartekjuskattur á þann hagnað sem verður til í þeim hluta virðiskeðju fiskeldis sem fer fram í sjó. Aðrir hlutar virðiskeðjunnar, sem nýta ekki sjávarauðlindina, eru undanskildir skattinum. Á það meðal annars við um hrognaframleiðslu, seiðaframleiðslu, vinnslu, flutninga, markaðssetningu og sölu. Eðli málsins samkvæmt eru norsk eldisfyrirtæki mismikið samþætt og rekstrarskilyrði þeirra ólík sem veldur því að auðlindarentuskattur hefur misþung áhrif á heildarskattbyrði þeirra. Sé horft til áhrifa skattheimtunnar á alla virðiskeðjuna hefur verið áætlað að skattbyrði sé á bilinu 10% til 18%. Þess ber þó að geta að stór hluti norskra fiskeldisfyrirtækja er alfarið undanþeginn skattheimtunni vegna frítekjumarks, sem nemur 70 milljónum norskra króna, eða um einum milljarði íslenskra króna. Fiskeldisskatturinn í Noregi er skýrt dæmi um það hversu erfitt getur verið að meta meinta auðlindarentu, sérstaklega hjá stærri og lóðrétt samþættum fyrirtækjum. Of snemma eða of seint? Ísland, Noregur og Færeyjar eru einu löndin í heiminum sem leggja sérstaka skatta og gjöld á fiskeldi fyrir nýtingu auðlindar. Í öllum þremur löndunum hefur skattlagning á fiskeldi í sjó verið mikið til umræðu og breytingartillögur síðustu ára eru fjölmargar. Einn reginmunur er þó á skattheimtu á fiskeldi í löndunum þremur. Bæði í Noregi og Færeyjum fékk fiskeldi tækifæri til að ná fótfestu áður en gripið var til sértækrar skattheimtu. Framleiðslumagn þar hefur náð ákveðnum lágmarksþröskuldi sem nauðsynlegur er til að ná stærðarhagkvæmni til að tryggja samkeppnishæfni á alþjóðlegum mörkuðum. Á Íslandi er staðan hins vegar önnur. Greinin er enn í uppbyggingar- og fjárfestingarfasa og er á mikilvægum tímamótum í framþróun sinni. Á slíkum tímamótum þarf að skoða vandlega hvernig best sé að liðka til fyrir vexti og verðmætasköpun í greininni. Það felur meðal annars í sér að meta hvaða áhrif álögur hafa á greinina, samanborið við það sem gengur og gerist í samkeppnislöndum eins og Noregi og Færeyjum. Skilvirkni lagaumgjarðar, hvatar til fjárfestinga og stuðningur við nýsköpun skipta einnig lykilmáli til að tryggja að íslenskt fiskeldi geti vaxið og orðið sjálfbært til lengri tíma litið. Vel útfærðar ákvarðanir nú geta lagt grunninn að sjálfbærri og samkeppnishæfri atvinnugrein sem skilar miklum verðmætum til samfélagsins. Það krefst þó þess að jafnvægi sé náð á milli vaxtarmöguleika greinarinnar og réttlátrar gjaldtöku, þar sem bæði er horft til hagkvæmni og sanngirni. Spurningin sem blasir við er því þessi: Hvernig geta Íslendingar best tryggt ábyrgan vöxt fiskeldis án þess að hefta framþróun greinarinnar með ótímabærum álögum? Þessi spurning kallar á dýpri umræðu um hlutverk stjórnvalda, stefnumótun og hvernig skapa má framtíðarsýn sem byggist bæði á skynsemi og langtímahugsun. Samtalið þarf að snúast um annað og meira en bara skattlagningu. Höfundur er hagfræðingur hjá Samtökum fyrirtækja í sjávarútvegi
Hvað vilja sumarbústaðaeigendur í Grímsnes- og Grafningshreppi? Bergdís Linda Kjartansdóttir Skoðun
Skoðun „Dánaraðstoð er viðurkenning á sjálfræði sjúklings og mannlegri reisn” Ingrid Kuhlman skrifar
Skoðun Hvað vilja sumarbústaðaeigendur í Grímsnes- og Grafningshreppi? Bergdís Linda Kjartansdóttir skrifar
Skoðun Allt á einum stað – framtíð stafrænnar þjónustu ríkis og sveitarfélaga Einar Sveinbjörn Guðmundsson skrifar
Skoðun Rangfærslur og hræðsluáróður meirihluta sveitarstjórnar Grímsnes- og Grafningshrepps í nafni lýðræðis Ragna Ívarsdóttir,Guðrún Margrét Njálsdóttir,Þröstur Sverrisson skrifar
Skoðun Enginn grunnur fyrir nýju starfsleyfi Ísteka Rósa Líf Darradóttir,Guðrún Scheving Thorsteinsson skrifar
Skoðun Börn geta ekki beðið – krefjumst tafarlausra aðgerða! Elín H. Hinriksdóttir,Bóas Valdórsson,Árný Ingvarsdóttir,,Anna Lára Steindal,Alma Ýr Ingólfsdóttir skrifar
Hvað vilja sumarbústaðaeigendur í Grímsnes- og Grafningshreppi? Bergdís Linda Kjartansdóttir Skoðun